IVA del 7 % para RESICO: cómo funcionaría y cuándo te conviene, con la cuenta hecha

Lo primero que conviene saber es dónde vive: no es una reforma a la Ley del IVA, sino una facilidad dentro de la Ley de Ingresos. Las leyes de ingresos rigen un solo año, así que el esquema tendría que volver a aprobarse cada ejercicio para seguir existiendo. Así lo dice la fracción:

• Es una opción, para personas físicas y morales del RESICO. Nadie está obligado.
• Cada mes pagas el 7 % del total de lo que efectivamente cobraste por actividades gravadas con IVA. Esos pagos son definitivos.
• No acreditas nada. El IVA que te cobraron en compras e importaciones deja de restarse. Lo único que puedes restar es el IVA que te hayan retenido en el mes.
• Tu factura no cambia: a tus clientes les sigues trasladando el IVA a la tasa que corresponda. Y la diferencia entre lo que trasladas y lo que pagas no se considera ingreso para el ISR.
• En las importaciones pagas el IVA normal en aduana. Si en el año importas más que el límite del RESICO, dejas la opción al mes siguiente.
• Las personas físicas que opten no estarían obligadas a llevar contabilidad por esas operaciones, aunque sí a conservar los comprobantes de lo que cobraron.

Con la mecánica normal pagas la diferencia entre el IVA que cobras y el que te cobraron. Con la opción pagas el 7 % de lo cobrado, compres lo que compres. La pregunta, por tanto, es una sola: ¿cuánto pesan tus compras con IVA frente a tus ventas?

Igualando las dos mecánicas —16 % de ventas menos compras, contra 7 % de ventas— sale el punto de equilibrio: la opción conviene mientras tus compras con IVA sean menos del 56.25 % de tus ventas, las dos medidas sin IVA.

1. Si trasladas IVA a una tasa menor al 16 %

El punto de equilibrio depende de la tasa que cobras. Con el 8 % del estímulo de la región fronteriza, la opción sólo conviene si tus compras con IVA son menos del 12.5 % de tus ventas: un punto de margen. Para casi cualquier negocio con insumos, pagarías de más.

2. Si vendes a tasa 0 %

Alimentos, medicinas y otros bienes a tasa 0 % no generan IVA a cargo; con la mecánica normal casi siempre tienes saldo a favor. La fracción calcula el 7 % sobre las contraprestaciones «gravadas», y la tasa 0 % es, técnicamente, un acto gravado. La iniciativa no aclara si se incluiría. En cualquier lectura, si tus ventas son a tasa 0 %, no hay escenario en que optar te convenga.

3. Si le facturas a personas morales

Cuando una persona física cobra honorarios o renta a una empresa, ésta le retiene dos terceras partes del IVA (Reglamento de la Ley del IVA, art. 3). Sobre $100,000.00 de honorarios eso es $10,666.67: más que los $7,000.00 que pagarías con la opción.

• Se presenta un aviso al SAT dentro de los 30 días siguientes al primer cobro del año, conforme a las reglas que emita.
• Se aplica por meses de calendario completos.
• Una vez ejercida, no puede cambiarse durante el ejercicio. Si en marzo tus compras suben, no hay vuelta atrás hasta el año siguiente.
• Si dejas de tributar en RESICO, la opción termina ese mismo mes.

Nada cambia. Es una forma de pagar IVA: no mueve qué operaciones son vulnerables ni sus umbrales, y los comprobantes siguen siendo obligatorios —la propia fracción exige conservar los de lo cobrado—.

Un recordatorio que sí aplica: la opción se calcula sobre lo efectivamente cobrado, y cobrar en efectivo no altera la cuenta del IVA, pero sí puede toparse con los límites del artículo 32, que siguen igual.